Изменение налогового режима с Нидерландами ударит по резидентам, владеющим долями в российских компаниях

Голландские заботы: кто пострадает от нового налогового режима с Нидерландами. 

Главным образом он ударит по резидентам, владеющим долями в российских компаниях.

Если новый налоговый режим с Нидерландами будет принят, то он ударит прежде всего по резидентам, которые владеют в российских компаниях не менее 25% уставного капитала и вложили в нее свыше €75 тыс. Сейчас они отдают 5% от общей суммы выплачиваемых дивидендов, а будут 15%, пояснили опрошенные «Известиями» эксперты. Нидерланды получили от российского Минфина предложение пересмотреть условия соглашений об избежании двойного налогообложения вслед за Кипром, Мальтой и Люксембургом. Следующей в этом списке может стать Швейцария, прогнозируют аналитики. Новый подход в этой сфере нужен для остановки оттока капитала из РФ и ликвидации схем по уклонению от налогов. Большая часть стран в конечном счете примет условия России, полагают эксперты.

Королевское предложение

Минфин предложил Нидерландам пересмотреть соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), сообщили источники «Известий», близкие к ситуации. Позднее в министерстве подтвердили: партнерам в королевстве действительно было направлено соответствующее уведомление. Нидерланды, таким образом, стали четвертыми в списке стран, которые Минфин проинформировал о намерениях изменить условия СИДН — им предшествовали Кипр, Мальта и Люксембург.

«Известия» направили запрос в минфин Нидерландов с просьбой уточнить, получено ли уведомление от российского ведомства и планируется ли корректировка соглашения.

Пока Минфин по отношению к налоговым гаваням занимает довольно жесткую позицию, действуя строго в соответствии с поручением президента. 25 марта Владимир Путин в обращении к гражданам анонсировал повышение ставки налога на вывод дивидендов за рубеж до 15%. При этом президент предупредил, что Россия выйдет из таких соглашений в одностороннем порядке в случае, если иностранные партнеры не примут новых условий.

4 августа Минфин уже объявил о старте процедуры денонсации (расторжения. — «Известия») СИДН с Кипром. Сторонам не удалось согласовать условия для нового договора, пояснил замглавы ведомства Алексей Сазанов.

До этого Минфин вынес на общественное обсуждение законопроект о денонсации аналогичного соглашения с Мальтой — документ был опубликован на regulation.gov.

Впрочем, даже если дело дойдет до расторжения соглашения с Нидерландами, оно фактически будет действовать еще весь 2021-й, отметил управляющий партнер «Борениус Россия» Андрей Гусев. Договор перестает работать со следующего календарного года при условии, что уведомление передано не позднее чем за шесть месяцев до его окончания. Если Минфин направит документ в этом году или в первой половине 2021-го, то соглашение перестанет действовать только с 2022 года.

Так или иначе, никто не мешает расторгнуть договор в одностороннем порядке — каких-либо санкций за это не предусмотрено. Это можно сделать, например, путем передачи уведомления по дипломатическим каналам, резюмировал Андрей Гусев.

С 2009 по 2019 год прямые инвестиции из РФ в Нидерланды, по данным Центробанка, составили $18 млрд. Для сравнения: аналогичный показатель для Кипра — $170 млрд.

Почему Нидерланды

Голландия была популярна для создания холдинговых и финансовых организаций, а также специальных компаний, выпускающих еврооблигации, рассказала партнер EY Марина Белякова.

Ее налоговый режим был и остается более жестким, чем на Кипре, но некоторые бизнесы выбирали эту страну по репутационным соображениям. Кроме этого, в Нидерландах раньше было больше возможностей для создания реально, а не номинально действующих офисов, добавила эксперт.

Если резидент королевства владеет в российской компании не менее 25% уставного капитала и вложил в нее не менее €75 тыс., то налог для него в РФ составит 5% от общей суммы выплачиваемых дивидендов, рассказал Андрей Гусев из «Борениус Россия». Во всех остальных случаях ставка составляет стандартные 15%.

Тогда как, например, на Кипре условия более привлекательны, добавил специалист. В РФ придется заплатить 5% при условии, что получатель прибыли вложил в российскую организацию, распределяющую дивиденды, не менее €100 тыс. Во всех остальных случаях — 10%.

Нидерланды, в отличие от Кипра, — не самая популярная юрисдикция. Физлицам, которые структурируют владение российскими активами через голландский холдинг, приходится платить налог с дивидендов, полученных из России, в обеих странах, рассказал директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Александр Токарев. 13% НДФЛ в России при использовании так называемого «сквозного подхода» и еще 15% — в Нидерландах как налог у источника при распределении потоков от компании непосредственно конечным бенефициарам. Тогда как на Кипре выплаты дивидендов в пользу российских физлиц аналогичным налогом не облагаются.

Нидерланды интересны прежде всего иностранным компаниям, которые инвестируют в Россию: Великобритания, Япония, Турция и так далее, добавил Александр Токарев. Это одна из лучших юрисдикций с точки зрения защиты вложений и намного более солидная для глобального бизнеса, чем тот же Кипр.

Примут ли Нидерланды и другие юрисдикции новые российские условия соглашений — зависит от позиций конкретных стран и их заинтересованности в сотрудничестве с РФ по налоговым вопросам, отметила Марина Белякова. В целом, по ее словам, хотелось бы рассчитывать на то, что договоренности будут достигнуты. Иначе под ударом оказываются не только ставки налога, но и иные конструкции, связанные с наличием соглашения с иностранным государством. При этом первые протоколы могли бы служить основой для переговоров с другими странами.

Хотя РФ и направила Кипру уведомление о денонсации, до бесповоротного разрыва налоговых отношений с республикой может не дойти, писали ранее «Известия» со ссылкой на знакомые с ситуацией источники. По их словам, расторжение соглашения — не самоцель. Важно продемонстрировать серьезность намерений. Кипру крайне невыгодно идти на разрыв, поэтому республика может изменить свою позицию и согласиться на российские условия — тогда либо нынешний договор будет расторгнут и вместо него заключен новый, либо скорректирован действующий.

Следующим получателем предложения о пересмотре условий СИДН может стать Швейцария, полагает Александр Токарев. Фактически это последняя европейская страна, популярная у российского бизнеса.

Ранее в минфине Швейцарии «Известиям» сообщали, что действующие отношения с Россией и так предполагают выплаты с дивидендов на уровне 15%, за исключением налогообложения таких институтов, как Центральный банк, органы власти и пенсионные фонды. Поэтому Швейцарию изменения практически не затронут.

Останутся еще азиатские страны, например, Гонконг, отметил Александр Токарев. Но через эту юрисдикцию в РФ поступают инвестиции из Китая. КНР — одна из немногих стран, которая по отношению к России проявляет дружественную риторику. Сжигать все мосты по этому направлению не стоит, иначе можно лишиться китайских инвестиций.

Газета «Известия» 06.08.2020